はじめに：公式情報と免責事項について

最も信頼できる情報源は以下の２つです。

• IRS (米国の国税庁) の公式サイト
• Sprintaxの公式サイト：IRS承認。留学生をはじめとする外国人向けのTax Filingサービスを提供。

本記事は、現役留学生のTax Filingの手続きの経験やリサーチを元に書いています。私たちの情報が正確・最新であることを100%保証はできないため、確認や不安な点の解消は上記の公式な情報を元に判断することを推奨しています。

納税申告について、クイックQ＆A

対象者は“留学生全員”です！

F-1ビザの学生は納税申告書を国税庁(IRS)に提出する必要があると、年始に大学の留学生課から通知が来ている学生が多いと思われます。これはアメリカ国内での収入の有無に関係なく全員必須です！これは、全ての留学生がアメリカに滞在した期間の経済活動を申告する義務があるためです。

• 収入がなしの場合：例年6/15までに前年1-12月分の確定申告のフォーム(Form 8843のみ)を記入し、郵送でテキサス州オースティンの国税庁に提出。
• 収入ありの場合：例年4/15までに前年1-12月分の確定申告(Form 8843とForm 1040NR)と納税。同様の宛先に郵送または電子申告。それ以降は日毎の滞納料金やペナルティが加算される！

課税対象となる (なり得る) 米国内での収入

1. 学内でのアルバイトやインターン(OPT/CPT)での収入：W-2 Formという源泉徴収書・給与明細を、大学・企業から紙か電子で受け取り、それをもとに申告納税手続きをする。
2. 特定の奨学金：主に学費以外の研究活動費など（後述）
3. 寮長 (Resident Advisor / Leader) 等の活動による寮費や生活費の免除・支給：これらはケースバイケース。奨学金・給与などどういう扱いか大学側やオフィスに要確認。
4. 大会などで得た賞金：賞金の扱い（金額や資金源など）を大学側や主催者側に要確認。W-2のような明細（Form 1099など）が送付されれば課税対象となる可能性が高い。

※ 日本で発生し日本の銀行口座に入る給与 (日本側で行ったアルバイトやインターン等) については、米国での納税申告とは関係ありません。

Non-Resident Aliensとは？（留学生の税務上の立場）

手続き中に自分のステータスを選択する必要がある時：

• 原則、F-1 Visa 留学生はNon-Resident Aliens (非居住外国人)とみなされる。
• 申告対象年度で在米歴が5年以上の場合、税務上のResidentとしてみなされるケースあり（後述）

卒業＆米国退去後：米国に滞在した期間は原則必要！帰国後も忘れずに！

卒業後も直近に滞在した暦年のTax Filingは原則必要です。特に収入があった場合は忘れずに申告しましょう。

例）2025年夏〜秋に卒業し、その後日本へ本帰国 or 米国以外に滞在した場合、2025年度分（1/1~卒業まで）を収入の有無に応じて2026年4/15か6/15までに申告する

そのほか注意点

• アメリカ国籍保持者・グリーンカード保持者・そのほか非留学生の在米日本人とはTax Returnのやり方や控除の条件が違います。留学生とは、手続きが違うので質問したり手伝ってもらう場合は要注意です。

• ここ数年間でも一部手続きや控除額等の規定も変更があるため、必ず最新情報を確認してください。

• 特に卒業後にOPTを利用したい方、就労ビザの取得や駐在を目指す方、院進などでビザを更新・新規発行する可能性がある方については、将来的に入国や滞在する手続きで不利にならないために期日までに確実に提出しておきましょう！

収入の有無別での手続き

収入なしの場合：

必要書類＆手続き

• Form 8843の１点を紙で郵送
• 6/15までに必着
• 書類準備の項目までスキップ ：こちらをクリックして作業開始！
• 日本人留学生専用のForm 8843記入補助ツール：Taxumo
  • ※Taxumoは2024年度版 (2025年4-6月での申告用) なので2026年現在は直接のご利用はできませんが、記入例の参考にご活用ください。
  • Taxumoは、本ウェブサイト運営メンバーによって作成され、完全無料、日本語対応、わかりやすい解説付き！
  • 注意：IRSに承認されているツールではないため、Taxumoの免責事項と記入内容の確認が必要です。

収入ありの場合：

必要書類＆主な納税・還付金額計算、手続き方法

• Form 8843と1040NR (or 1040NR EZ)の２点を提出：電子ファイリングか郵送
• 4/15までに必着かつ納税完了
• 税金や還付金の計算方法
  • Non-Resident専用の有料ツールであるSprintaxやGlacier Tax Prepを使用する
    • 自力で計算して書類を作成することはほぼ不可能
    • Sprintaxは大学によってはDiscount Codeあり (UCSDの例、Georgia Techの例)
      • 大学によっては留学生課に申請して数日後にCodeを受け取るシステムになっている
    • Glacier Tax Prepは、大学・条件によっては無料で使用できる (UC Berkeleyの例)
      • 『その大学でのon-campus paymentのみに使用できる（編入前の大学でのon-campus paymentは不可）』、『期限までに申込した人のみ』などの条件あり
  • 留学生を専門とする会計や税理の専門家に委託する

課税対象となる奨学金や助成金

学業・研究などで支給されたScholarship (奨学金)やGrants (助成金)のうち

課税対象

• 宿泊費、食費、研究費、交通費、その他経費

非課税となるもの

• 授業料、教材費用、その他必要な機器の購入経費

詳細はこちら

Form 1040NRをE-File(電子申告)できる条件

• SprintaxでのInternational StudentのE-fileはIRSから承認されている：詳細はこちら
  • 大学によっては留学生課がE-Fileを推奨している場合もあり：例はこちら
• E-fileできない人の条件：詳細はこちら
  • E-fileできない場合：SprintaxやGlacier Tax Prepを元に作成した書類を印刷して、IRSに郵送
  • 該当者の例
    • ITIN (個人用納税者番号)を持っている人
    • 修正・再提出が必要な人
    • 2020年以前のTaxの手続き

有料ツール解説：Sprintax、Glacier Tax Prep、TurboTax

１）Sprintax：Federal TaxとState Taxの両方対応・電子申告可能

• 申告の手数料（納税額とは別）（※2025年4月の値段）
  • Federal Taxが$54.95
  • State Taxが$49.95
  • 修正費用が$79.95
  • Post-Filing Support (提出後のサポート保証)がFederal/State単体が$20、セットで$30ほど
• 書類作成・電子ファイリングする際に支払いなので、その手前の課税額や還付金額を見るまでは無料でできる（Progressは保存される）
• 記入するとForm 8843とForm 1040NRが電子送付できる
• 電子申告の方が、郵送事故や日本一時帰国中に紙の書類でやり取りする必要がないためオススメ！
  • 電子申告できない人の条件はこちら
• 大学によってはDiscount Codeを配布 (大学によっては取得申請に時間がかかる場合あり)

２） Glacier Tax Prep：Federal Tax /連邦税専用（学内バイトのみの留学生向け）

• 申告の手数料（納税額とは別）（※2025年4月の値段）
  • $49
  • 大学・条件によっては無料（留学生課のサイトやポータルをチェック）
• 計算後に自身で書類を紙で郵送 (電子ファイリング機能はなし)
• 州税についてはSprintaxで州税が課税されているかを確認する必要がある
  • State Taxで課税・還付金があればSprintaxでお金を払ってファイリングする必要あり

３） TurboTax：“税務上のResident Aliens”となっている人のみ

• 『確定申告の対象年度において、アメリカ滞在歴が５年目以降』で特定の条件を満たしている場合、税務上はResident Alien (居住外国人) になるためTurboTaxを使用可能：条件を確認
• 例：2025年1~12月でアメリカ５年目以降の場合、2026年4月15日〆切の2025年度の確定申告ではTurboTaxを使用できる可能性があり
• TurboTaxで税務上のResident Aliensとして確定申告する場合、還付金が多く返ってくる可能性がある

税額・還付金 (Return) について

W-2のFederal/State Tax Withheldという項目を確認してみてください。

企業でのOPT/CPTの場合は給与から引かれていることが多いですが、学内バイトだと大学のPay Roll Officeで処理されているか不明です。

"2 - Federal income tax withheld"と"17 - State income tax withheld"に額が記載されていれば、給与からすでに差し引かれています。差し引かれていない場合は、自分で納税する必要があります。

※ 差し引かれていてもそうでなくてもFiling (確定申告) をすることが必要です。

１）W-2上で引かれていない場合

• Federal Tax：多くの留学生が支払いが求められる
  • 累進課税のため収入額にもよるが、最低課税率は収入の10%〜
  • 一部の国籍の学生には控除あり (日本人は該当しないパターンがほとんど)
  • 2018年までは$4050未満では控除があったが、現在は控除なし（詳細）
  • ただし、学内のCompetitionで得た賞金など、特殊なケースは個別に確認が必要
• State Tax
  • 州と収入や控除制度による (所得税のない州もある)
    • こちらは一定の額未満だと控除になる可能性が高い

※ どちらともSprintaxで確認することを推奨

２）W-2上で引かれている場合

• Federal/State Taxから還付金が返ってくる場合あり
  • OPT/CPTで稼いで税金が引かれている場合は特に！

※ どちらともSprintaxで確認することを推奨

納税方法

1. IRSのウェブサイトからオンラインで行う
   • 銀行からの振り込みやクレジットカード
     • EFTPSでは締切に間に合いそうにない場合におすすめ
     • 手数料あり
   • Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS)を通して振込
     • 最初のアカウント作成に一週間ほど要するが、手数料なしで支払い可能
     • EFTPS自体に加えて、クレジット支払いやThird-Partyでの支払いについても、納税の処理状況の確認可能なのでアカウント作成しておくと便利
2. Third-Party製の支払いツール
   • 毎年、状況が変わるのでその都度確認すること
   • IRSの公式な情報から、IRS-approvedであるかを要確認
3. 1040-Vの納付書と一緒に小切手を郵送する

郵送書類準備 ：収入ありなし共通（“収入あり”かつ“電子申告”の場合は不要）

※ 収入ありで、Sprintaxで電子申告をした場合は郵送は不要です。

書類のダウンロード

• 全員共通 ⇒ Form 8843：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8843.pdf
• 収入がある方のみ ⇒ Form 1040NR：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nr.pdf
  • 自力で記入するよりも有料ツールの使用を推奨！
  • 税金の支払い：小切手の郵送で納付する場合の納付書 ⇒ Form 1040V：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040v.pdf

郵送で申告する場合の注意点：署名は手書きで！

Formの最後に書かなければならないSigniture (署名)は、印刷した紙のFormに"手書き"で書くこと！

PDF Editor上での電子署名だと無効になり再提出が求められます。

Form 8843 解説

全員共通の Form 8843の記入例はこちらです。紙で印刷して提出する場合、署名は手書きで！！

(F-1ビザ以外の方については以下の記入例では完全に一致しませんので、ご自身のビザに合わせて正確な記入方法をお調べください。)

日本人対象の非公式の補助ツール Taxumoについて（日本語訳つき）

• 日本人留学生専用のForm 8843記入補助ツール：Taxumo
  • ※Taxumoは2024年度版 (2025年4-6月での申告用) なので2026年現在は直接のご利用はできませんが、記入例の参考にご活用ください。
  • Taxumoは、本ウェブサイト運営メンバーによって作成され、完全無料、日本語対応、わかりやすい解説付き！
  • IRSに承認されているツールではないため、Taxumoの免責事項と記入内容の確認が必要です。

封筒のサイズ

• 10号の封筒がA4・レターサイズの用紙を三つ折りで入れるのにぴったり (4 1/8インチ × 9 1/2インチ、10.4 cm × 24.1 cm)
• Targetなどで1~3ドルで数十枚入りを購入するか、郵便オフィスやFedExでは１枚単位で購入可能

宛先 (Internal Revenue Service アメリカ国税庁)

Form 8843 (3ページ目の規定)と公式サイト情報より

収入なし（Form 8843のみ）

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX  73301-0215
USA

収入あり：２通り

公式サイト情報より

１）支払いを同封しない場合：Form 8843とForm 1040 NRのみ

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX  73301-0215
USA

２）支払いを同封する場合：Form 8843, Form 1040 NR, Check or Money Order (小切手など), Form 1040V (小切手用のフォーム)

Internal Revenue Service
P. O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303
USA

アメリカでの郵送サービスについて

• UPS Store ··· 郵送・トラッキングが確実だが、少し割高。(１通あたり、1~2ドルほど)
• USPS (United States Postal Service) ··· アメリカの郵便局。一番安いがトラッキングの悪さは郵送事故の多さから、〆切間近の場合や収入ありFormの場合は自己責任
• FedEx ··· 割高だが、確実に安心
• 日本に帰国後に送る場合は『国際書留』や『EMS』がおすすめ

申告後の最終確認（特に収入ありの方へ）

IRSで個人のアカウントを開設して確認できます。

特に収入ありの場合は申告・納税の処理状況の最終確認を推奨します。

申告と納税の処理状況の確認方法

（※ 支払い状況のみ）EFTPSから支払いが受理されているか確認

納税方法の一つであるElectronic Federal Tax Payment System (EFTPS)から税金の納付・処理の状況を確認できます。

EFTPSで直接支払った場合にすぐに確認が可能です。

また、クレジットやThird Party製の支払いシステムで支払った場合でも、EFTPSのアカウントを作成済みであれば、同ポータルで処理が終わっているのか確認することができます。

ただし、最初のEFTPS上でのアカウント作成は、開設に必要なPIN Codeが郵送で送られるため1週間程度要します。

全体：申告・納税の処理状況（IRSで個人アカウントを作成）

IRSのOnline Accountを作成して、確認することができます。完全に終了しているかを確認するにはこちらをお勧めします。

ここではID.meという本人確認サービスのアカウント作成が必要です。

手順

• ID.meに登録
  • パスポートまたは運転免許/REAL IDなどの身分証明が必要
  • アメリカ以外のパスポートや留学生の持つ運転免許/REAL IDの場合電子処理がうまくいかずオペレーターとのビデオ通話が求められる可能性が高い模様。オペレーターとの通話の場合、所要時間は数十分〜1時間程度。
• ID.me側での本人確認方法の設定：生体認証やアプリダウンロードなど複数設定
• IRSのアカウントを作成し、初期設定（SSNなどの紐付け）
• IRSの個人アカウントにログインして、申告の処理状況、税金の不足・超過の有無を確認

Refundの処理状況確認

こちらのIRSの公式サイト Check Your Refundあるいは公式アプリIRS2Goというところから確認できます。指示に沿って入力します。インターンなどで収入額の多い方は還付金が発生することが多いのでこちらの確認は必須です。

この記事のサマリー

• 収入なしでも Form 8843の記入はマスト！
• 収入がある方は自力で税額や控除を計算して正確な書類を作成することはほぼ不可能 & ミスによる罰金や滞納料金の方が高額になりがちなので、有料ツールを使うのが確実
  • 学内バイトをしていた方：~1000ドル程度の低額の所得でも、Federal Taxの方は課税対象になる可能性が高いのでツールで確認
• Sprintaxは書類作成・電子申告するタイミングで支払いが要求されるので、『アカウントを作って基本情報を記入し、Federal/State Taxの有無と納税額・還付金額を確認する』までは無料でできる！
• Federal/State Taxともに計算できて電子申告ができるSprintaxがおすすめ
• 大学・条件によってはGlacier Tax Prepを無料で使用できる可能性あり（Federal Taxのみ）
  • 特に「対象の年度で学内バイトからの収入のみ」の場合は留学生課の情報をチェック
• 個人の条件によっては郵送のみでしか提出できないので要確認
  • 紙で出す場合は、署名の部分は手書きで書くこと！！
• 大学もTax Returnの基本的な情報や申告ソフトウェアのDiscountは出していますが、税務上のサポートはしてはいけないことになっているのであまり頼れない
• 居住者と非居住者で必要なForm、電子申告のツール、控除条件が違うので、専門家ではない非留学生の現地在住日本人やアメリカ人の友人からアドバイスを受けることは避ける

収入があってもなくても、今後の入国やビザ更新・申請のトラブルを避けるためにアメリカに滞在した年度分の確定申告をきちんとしておきましょう！